【2026年08月26日訊】（記者燕瑾綜合報導）美國聯邦政府收到的個人所得稅正在增加，但這是否意味著普通納稅人交的稅也更多了？答案並不一定。個人稅收優惠增加與聯邦所得稅收入增長，可以同時發生。
美國國會預算辦公室（CBO）數據顯示，2025財年聯邦個人所得稅收入約為2.7萬億美元，2026財年預計增至約2.8萬億美元。與此同時，2025年通過的「大而美法案」（One Big Beautiful Bill Act）延續並增加了多項個人所得稅優惠。
標準扣除額提高
以夫妻聯合報稅為例，2024年的標準扣除額為29,200美元。按照原有法律及年度通脹調整，2025年原本提高至30,000美元；「大而美法案」通過後，又進一步提高至31,500美元。
因此，對一對收入和其它情況變化不大的夫妻而言，僅標準扣除額一項，2025年計算聯邦所得稅時就可以比上一年少計算一部分應稅收入。不過，從29,200美元增加到31,500美元，並非全部來自新法，其中800美元屬於原有的年度通脹調整，新法在此基礎上再增加1,500美元。
新法還增加了針對部分小費和加班收入的扣除。符合條件的納稅人每年可申報最高25,000美元的合格小費扣除；符合規定的加班收入，則可扣除超出正常工資的部分，例如通常所說「1.5倍加班工資」中額外的0.5倍部分。個人最高扣除額為12,500美元，夫妻聯合申報最高為25,000美元。
這裡的「扣除」並不是政府直接退還同等金額的稅款，而是減少計算所得稅時的應稅收入。例如，一名符合條件的餐廳服務員一年取得10,000美元合格小費，可以申報相應的小費扣除，但並不意味著可以獲得10,000美元退稅。
個人少交 政府為何增收？
一個家庭交多少所得稅，與聯邦政府從全美納稅人收到多少所得稅，並不是同一回事。
假設一個家庭去年的收入為10萬美元，今年增加到11萬美元。標準扣除額提高等減稅措施，可以讓這個家庭今年比按照原有法律少交一些稅；但由於收入增加，實際繳納的所得稅仍可能高於上一年。
放大到全美，情況也是如此。工資和薪資增長會擴大個人所得稅的稅基；就業和其它個人收入增加，也可能帶來更多稅收。股票等資產價格上漲，則可能產生更多資本利得，進一步增加個人所得稅收入。
國會預算辦公室估計，與此前的基準預測相比，「大而美法案」將使2026財年聯邦個人所得稅收入減少約3,610億美元。但這並不是說政府2026年會比2025年少收3,610億美元，而是說如果沒有新法帶來的稅收變化，政府原本可能收到更多個人所得稅。
即使計入這些減稅措施，國會預算辦公室仍預計2026財年聯邦個人所得稅收入約為2.8萬億美元，高於2025年的約2.7萬億美元。
因此，聯邦個人所得稅收入增加，並不能簡單理解為普通納稅人交的稅更多了。一個家庭最終交多少稅，要看收入、家庭狀況以及適用的扣除和抵免；而聯邦政府收到的個人所得稅總額，還取決於全美工資、就業、投資收益以及整體應稅收入規模。
